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Taxe sur le privilège de la culture du cannabis et taxe d'accise sur les acheteurs de cannabis i

Que dit la loi sur la taxe de privilège sur la culture du cannabis et la taxe d'accise sur les acheteurs de cannabis en Illinois?

Les articles 60 et 65 décrivent comment les taxes ont été imposées aux entreprises de cannabis dans l'Illinois. L'article 60 parle de la taxe sur le privilège de la culture du cannabis dans l'Illinois, qui explique le montant de la taxe, les produits éligibles à la taxe ainsi que la manière dont les paiements sont effectués et les déclarations produites par les cultivateurs de cannabis. L'article 65, d'autre part, décrit la taxe d'accise sur les acheteurs de cannabis en Illinois, ce qu'elle implique et comment elle est perçue auprès des acheteurs de cannabis.

Lisez la suite pour en savoir plus sur les taxes des articles 60 et 65 dans l'Illinois.

Qu'est-ce que la taxe sur le privilège imposé pour la culture du cannabis dans l'Illinois?

À partir du premier jour de septembre 2019, une taxe de 7% sur le privilège de la culture du cannabis sera imposée sur la première vente de cannabis par des cultivateurs de l'Illinois. Le ministère du Revenu se réserve le droit de déterminer le prix du cannabis lorsque;

(i) Le vendeur et l'acheteur sont affiliés

(ii) Le transfert du cannabis ne se fait pas par une transaction sans lien de dépendance

(iii) Un acheteur transfère le cannabis à son propre organisme de distribution ou infuseur de sorte que la valeur du cannabis ne peut être établie.

L'article prévoit en outre que le prix fixé par le Département doit correspondre à la valeur d'autres produits de qualité, de caractère et d'utilisation similaires dans la région. Et s'il n'y a pas de tels produits, le Ministère peut envisager des produits dans différentes régions de l'Illinois.

En vertu de la taxe sur le privilège de la culture du cannabis dans l'Illinois, il incombe à la personne effectuant la première vente (cultivateur) de payer la taxe imposée. Les acheteurs ultérieurs comme les entreprises de transformation n'ont pas le droit de payer cette taxe. La loi autorise cependant les cultivateurs à se rembourser en facturant une taxe supplémentaire sur leurs prix.

Enregistrement des cultivateurs

Tous les cultivateurs de cannabis qui paient la taxe sur le privilège de la culture du cannabis dans l'Illinois sont tenus de demander une certification auprès du Department of Revenue. Ces demandes doivent être faites en ligne conformément aux exigences du Ministère.

Il est également important de noter que seuls les demandeurs autorisés en vertu du Cannabis Regulation and Tax Act peuvent se voir offrir un certificat.

Déclaration et paiement de la taxe de privilège sur la culture du cannabis

Les personnes qui paient la taxe sur le privilège de la culture du cannabis dans l'Illinois sont tenues de faire une déclaration au plus tard le 20 du mois précédent. Le retour doit indiquer:

(1) Nom du contribuable;
(2) l'adresse du contribuable et l'adresse physique de l'entreprise;
(3) Recettes de vente mensuelles de cannabis pour le mois précédent;
(4) Montant reçu des ventes à terme;
(5) Les déductions requises par la loi;
(6) Recettes brutes du mois suivant le mois de production qui doivent être utilisées pour calculer la taxe;
(7) Montant de la taxe due;
(8) Signature du contribuable; et
(9) Tout autre détail requis par le ministère.

Tous les retours et paiements doivent être effectués par voie électronique. Les contribuables qui éprouvent des difficultés à payer par voie électronique peuvent demander au Ministère de renoncer à la plateforme électronique.

Ces contribuables peuvent être tenus de produire leur déclaration séparément ou de la combiner avec la déclaration de taxe en vertu de la Loi sur le programme pilote d'utilisation compassionnelle du cannabis médical.

Les contribuables doivent effectuer un paiement trimestriel au plus tard aux dates 7, 15, 22 et dernier jour de chaque mois. Si un contribuable ne parvient pas à effectuer des paiements trimestriels à temps ou paie un montant inférieur à ce qui est requis, il peut encourir des pénalités ou des intérêts. Dans le cas où les frais payés dépassent l'obligation fiscale requise, on peut demander un avoir avant l'expiration de 30 jours après la date de paiement.

Tout le paiement de la taxe sur le privilège de la culture du cannabis est canalisé vers le Cannabis Regulation Fund.

Qu'est-ce qui constitue la taxe d'accise sur les acheteurs de cannabis dans l'Illinois?

La taxe d'accise sur les acheteurs de cannabis dans l'Illinois commencera à être imposée le 1er janvier 2020. La taxe sera imposée aux acheteurs de cannabis à différents taux comme suit;

(1) Tout cannabis, autre qu'un produit imprégné de cannabis, dont le niveau ajusté de delta-9-tétrahydrocannabinol est égal ou inférieur à 35% entraînera une taxe qui sera de 10% du coût du cannabis.
(2) Tout cannabis, autre qu'un produit infusé de cannabis, dont le niveau de delta-9-tétrahydrocannabinol ajusté est supérieur à 35% entraînera une taxe qui sera de 25% du coût du cannabis; et
(3) Un produit infusé au cannabis sera taxé à 20% du montant de l'achat.

Comment la taxe d'accise des acheteurs de cannabis dans l'Illinois est collectée

Selon la loi, la taxe d'accise sur les acheteurs est perçue par les détaillants. Pour ce faire, ils ajoutent une obligation fiscale au prix que les acheteurs paient pour obtenir le cannabis auprès du détaillant.
Le montant de la taxe perçue est facturé aux taux indiqués ci-dessus, qui doivent ensuite être remis au Département des recettes.
Si un détaillant facture à un acheteur une taxe plus élevée que celle requise par la taxe d'accise sur l'acheteur de cannabis dans l'Illinois, l'acheteur a le droit de demander un remboursement. Et dans les cas où un acheteur n'est pas facturé la taxe, alors l'acheteur doit effectuer le paiement au plus tard le 20 du mois suivant le mois d'achat.
Selon la constitution, il incombe au détaillant de percevoir la taxe d'accise sur les acheteurs de cannabis dans l'Illinois. Qu'un détaillant de cannabis perçoive ou non la taxe, toute la taxe qui devrait être perçue se traduira par une dette que le détaillant doit payer à l'État.

Enregistrement des détaillants de cannabis

Tous les détaillants qui perçoivent la taxe en vertu du Cannabis Regulation and Tax Act doivent faire une demande de certification par voie électronique.
La constitution stipule que pour qu'un détaillant soit admissible à la certification, il doit être titulaire d'une licence.

Carte d'identification d'agent du centre de culture

Il s'agit d'un document d'identification qui sera délivré aux agents des centres de culture responsables de la gestion et de la conformité de ces centres avec la loi. Ce document sera publié par le ministère de l'Agriculture.

Tenue de dossiers

Chaque détaillant est tenu de tenir un registre précis du cannabis acheté, détenu, vendu ou éliminé. Ils devraient également tenir à jour toutes les factures, les registres de vente, les factures et autres documents pertinents liés à l'achat, à la vente et à l'élimination du cannabis.
Ces documents d'achat doivent être conservés dans des locaux sous licence pendant au moins 90 jours à compter de la date d'achat, sauf dérogation du Département des revenus communiquée par écrit.
Les documents doivent également être présents sur les lieux pendant les heures normales de bureau et doivent être disponibles pour inspection par les employés du Ministère et les agents autorisés.
Les employés du Ministère ont le pouvoir d'arrêter, de fouiller des entreprises de cannabis ou de saisir du cannabis auprès d'un détaillant qui enfreint une disposition de cette loi.
Les taxes imposées sur le cannabis pour réglementer son utilisation dans l'Illinois sont directement imposées au cultivateur et à l'acheteur de cannabis. Le cultivateur de cannabis paie la taxe sur le privilège de la culture du cannabis dans l'Illinois pour le privilège de gagner de la récolte, tandis que l'acheteur paie la taxe d'accise sur l'acheteur de cannabis dans l'Illinois pour le privilège d'utiliser du cannabis.
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